二十大後，北京當局繼續高唱「共同富裕」，收割富人「韭菜」成了輿論的焦點。有跡象顯示，中共當局正在對高收入、高淨值人群全面展開稅務稽查。同時，中共史上最嚴苛的稅收管理系統——「金稅四期」也即將上線。這個系統將充份運用大數據、人工智能等新一代信息技術，從「以票管稅」升級成「以數治稅」，對商業活動進行全方位的監控。
按中共體制內專家的話說，「金稅四期」上線，就是稅收的「天網時代」，也有人說，「金稅四期」是在為共同富裕編織天羅地網。那麼，「金稅四期」到底是甚麼？它將如何編織出一張「天網」呢？對於那些高收入、高淨值的「雙高」人群來說，他們將會有怎樣的境遇呢？對於普通企業和納稅人來說，這個「金稅四期」又意味著甚麼呢？我們今天就來談談這些內容。
中共推史上最嚴「金稅四期」 360度監控無死角
9月22日，中共國家稅務總局局長王軍，在第三屆「一帶一路」稅收徵管合作論壇中表示，在2022年12月31日前，將基本完成「金稅四期」（智慧稅務）的開發工作。
這個「金稅四期」，指的就是「金稅工程」第四期，而金稅工程，是稅收管理信息系統工程的總稱，是中共國家級電子政務「十二金工程」之一。這所謂「十二金工程」，除了金稅工程外，還包括金財、金盾、金關、金卡工程等等。到目前為止，「金稅工程」已經先後經歷了三期的建設階段。
「金稅工程」始於1994年，當時的背景是，中共正在進行一個重大的財稅體制改革，也稱為「分稅制改革」，就是對中央和地方政府之間的稅收分配制度以及稅收結構，進行的一次較大規模的調整，主要是為了緩解自1980年代末期以來中共中央財政入不敷出的情況。
這次稅制改革的一個關鍵內容，就是使增值稅成了中國最大的稅種，而且規定中央政府與地方政府，按照75%和25%的比例分享增值稅收入。
所以，在「金稅一期」時，稅改的主要目的就是對增值稅進行管控，建立了「增值稅交叉稽核」和「增值稅防偽稅控」兩個系統，但仍然是人工核查。
在2001年開始「金稅二期」時，主要目的，就是對增值稅專用發票實行全國性網絡監控，確立了整個稅收體系的電子防偽。
到了2008年9月，「金稅三期」又正式啟動，實現了國稅、地稅數據的合併和統一，其功能是對稅務系統業務流程的全方位監控。
而目前進行的「金稅四期」，是從2020年11月左右開始正式啟動，當時，中共國稅總局和深圳市的稽查局，曾經分別在網上掛了兩個採購公告，都是和「金稅四期」相關。
那麼，和「金稅三期」相比，「金稅四期」多了哪些功能呢？
首先，它將社保等「非稅收入」納入系統，監控業務更全面。
其次，它將搭建和中共各部委、央行以及商業銀行等等金融機構之間的信息共享和核查通道。
第三，它不僅能調取企業和法人的信息，還能實現企業相關人員手機號碼、企業納稅信息狀態、企業登記註冊信息的核查。
第四，不僅是針對企業和法人，「金稅四期」也將搭建個人所得稅信息雲端平台，將來自不同部門的納稅人身份、單位、家庭、個人收入等數據一體融合，建成全國個人納稅人「一人式檔案」。
第五，它將充份運用大數據、人工智能等新一代信息技術，實現智慧稅務和智慧監管，實現每個市場主體全業務、全流程、全國範圍內的「數據畫像」。
我們更通俗點解釋，也就是說，「金稅四期」，可以更精準地、360度無死角地管理納稅人，對納稅人做到全方位、全業務、全流程、全智能的監控，納稅人如同透明人一般，沒有太多隱私可言，想逃稅、避稅基本沒可能。
「以票控稅」轉向「以數治稅」 稅收大數據成監管利器
在進入「金稅四期」之後，大數據分析將成為稅收徵管的一把利器。稅收徵管，也正在從「以票控稅」向「以數治稅」轉變，這個「以數治稅」就是用大數據來管理稅收。大家知道，在過去，很多企業可能會覺得只要不開發票，稅務機關就查不到、管不到，但是現在，中共可以通過「金稅四期」匯集的稅收大數據，實施更加有效、精準的智能監控。
我們來舉些非常具體的例子。
大家知道，在過去一年中，已經有多起大數據查稅案件，例如：去年12月，大陸的「直播帶貨一姐」薇婭，就因為涉嫌偷逃稅款，被追繳和罰了13.41億元人民幣；在今年3月時，演員鄧倫也被曝出偷逃稅，一樣被追繳稅款，不但加收滯納金，還被罰了款，一共有1.06億元人民幣。
而中共稅務局，在披露這兩個案子時有幾個共同點，那就是：1、都是經過稅收大數據分析發現的；2、都是在2019年到2020年期間；3、都涉及隱匿個人收入、虛構業務轉換性質、虛假申報等等。
那麼，稅收大數據是怎麼「逮住」薇婭和鄧倫的呢？
網上有篇文章介紹說，第一招，就是「給納稅人畫像」。甚麼意思呢？
就是說，稅務局可以利用自己掌握的大量數據，通過人工智能技術，對大量歷史風險任務所反饋的樣本數據，進行學習、構建模型、掃描，成功對納稅人進行畫像。
例如，人工智能會先進行自我學習，會把如實申報納稅的納稅人作為正樣本，再把已經查到的隱匿個人收入的納稅人作為負樣本，這樣一對比總結，就能總結出「隱匿個人收入」的納稅人所有重要的風險特徵。
再按這個特徵一掃描，就會很容易發現有哪些納稅人具有這些特徵，因為大數據中，你是個甚麼樣的納稅人，看看納稅金額、習慣、信用等級等等，就會一清二楚。
所以，稅務局一旦掌握納稅人全面畫像後，不需要稅務抽查，就能預判和發現這個納稅人，是否存在著偷逃稅款的違法行為。
例如在2019年，深圳稅務局就借助「虛假註冊」和「虛開發票」這兩張畫像，掃瞄下發任務177批次，涉及36,916戶納稅人，風險命中率，分別高達89.64%和86.18%，幾乎可以說是「一查一個準」。
而大數據「逮人」的第二招，就是外部大數據。
大家知道，稅務部門會掌握納稅人從設立到註銷全過程的申報數據、繳款金額、發票數據，包括有沒有違法違章的信息等等，而在此之外，稅務部門還可以和外部門共享交換數據，比如工商登記數據、股權轉讓數據，甚至水電燃氣這些數據等等。而且，稅務部門也可以從互聯網上獲取公開數據，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文書等。
通過這些外部數據，稅務部門也可以發現偷漏税的問題，比如「稅電指數」，就是一個很典型的例子。這個 「稅電指數」涉及兩大數據，稅務部門提供增值稅發票數據，國家電網提供用電數據。我們知道，企業只要經營，就會產生發票數據和用電數據，而這兩者之間也存在一定的關聯，如果在某段時間內，出現了和平時不一樣的情況，也就代表著企業經營可能出現了異常。
所以，像是「稅電指數」等這些外部數據，都會成為納稅人數字畫像形成的基礎，從而成為稅務部門監管的依據。
「金税四期」瞄準富人 「雙高」人群是稽查重點
如果說，「金稅三期」還是以企業偷漏稅為主要目標的話，現在的「金稅四期」已經把目標轉向了自然人，尤其是富人。
9月22日，海南省稅務局和市場監督管理局發布通知，對高淨值、高收入的「雙高」人群開展稅務稽查，隨機抽取50戶組織全面自查，自查期限為2022年10月9日。
另外，深圳市稅務局網站也在11月7日發布公開招標公告，稱要建立自然人稅收應用平台四期建設項目，健全以「雙高」為重點的自然人稅收管理體系。招標金額，將近20億元人民幣。
那麼，「金稅四期」的主要稽查對像是誰呢？海南博宇會計有限公司分析說，第一波查的是資本性所得；第二波查的是網紅、娛樂明星；第三波查的是老闆。
其中，有9類交易會被重點監管：一、現金交易超過5萬元（人民幣，下同）；二、公戶對公戶轉賬，超過200萬元。三、私戶轉賬金額過大，境內轉賬超過50萬元，境外轉賬超過20萬元。四、規模小但是流水巨大。五、轉入轉出異常，比如，分批轉入集中轉出，或者是集中轉入分批轉出。六、資金流向與經營無關。七、公戶私戶頻繁互轉。八、頻繁開銷戶。九、閒置賬戶大量交易。
而且，金稅四期上線之後，對資金的監控將會更為嚴格，特別是個人卡交易。如果個人名下一張銀行卡涉案，不但5年之內不能再開新戶，還會禁用手機支付，包括微信和支付寶，所有業務都得親自去櫃台辦理，買個菜都只能給現金；同時會計入徵信，那麼，基本上就告別了信用卡和按揭、車貸。也就是說，誰要是一旦失信，將會寸步難行。
尤其是對於高淨值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，海內外的資產收支，也會更加透明化。
旅美經濟學家黃峻（Davy Jun Huang）在11月9日時曾發表看法說，中共實施這個金稅系統，「查稅基本上是全方位無死角的覆蓋，而且未來有可能進行全球徵稅，中國人在海外有資產，有公司企業的，其稅收也要在國內申報。」
鐮刀割到「韭菜」根部 「金稅四期」堵死百姓活路？
當然，有人可能認為，中共當局推出的措施，是為了堵塞現有的稅務漏洞，無可厚非。但實際上，在中國現時的經濟環境下，很多企業只有避稅才能有利潤。
比如，財經評論人士楊家慶認為，中共政府的稅率很高，但中國的生產力相對落後，生產成本又比較高，這種情況下，很多企業通過票據造假的方式，獲得避稅空間，這樣，企業才能有利潤。
我的一位做生意的朋友就說，如果按照中共的稅法繳稅，企業根本就沒活路，現在又出來這麼嚴苛的「金稅四期」，避稅空間基本被擠壓沒了，這樣的話，公司不如趁早關門。
這一點中共當局知道嗎？當然知道。但是，中共目前已經陷入了財政困境，而且財政窟窿越來越大，所以，它不得不想辦法解決財政收不抵支的窘境。
根據彭博社的計算，今年1～9月，中共各級政府的財政赤字達到7.16萬億元人民幣，是去年同期的將近3倍。其中，1～9月的稅收收入下滑了11.6%。而且，中國財政科學研究院發布的《中國財政政策報告（2021）》預測，「十四五」期間財政缺口的規模，將會呈現擴大趨勢，預計2025年時將會達到大約10.7萬億元人民幣。
當然，中共將鐮刀對準「雙高」群體，既有財政方面的原因，也有政治方面的考量。因為「共同富裕」是中共二十大的一個關鍵詞，而且還首次提出要「規範收入分配秩序，規範財富積累機制」。
從中共的這些規定可以看出，中共當局，基本上已經把所有私人和企業轉移資金的渠道，都給徹底堵死了。中國的有錢人，可以說是欲哭無淚、欲怒無門了。
我們之前的節目中也說過，中共把大型私企收歸國有，搞供銷社、辦大食堂，都是在走回計劃經濟，搞壟斷和統籌。現在在稅收上，又推出了「金稅四期」，可以說是，層層深入，已經挖到了「韭菜」的根部，精準監控著中國老百姓口袋裏的每一分錢。不過，換個角度來看，作為中共強力撈錢的工具，「金稅四期」的推行，倒也印證了中國經濟在每況愈下，中共挖空心思、苟延殘喘的敗相。＠
財商經濟研究所
策劃：宇文銘
撰文：李松筠 編輯：蔚然、宇文銘
粵語配音：Ada
剪輯：曲歌
監製：李松筠
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