大陸富豪1400億美元海外資產面臨擴大徵稅

中共擴大對離岸信託收益徵稅，要求居民納稅人就海外信託收益繳納20%個人所得稅，並須於10月22日前完成申報及繳稅，逾期可能面臨罰款。彭博社分析指出，全球500大富豪中，有8名大陸富豪及其信託受益人可能受到影響，涉及資產截至上周五合計約1,402億美元（約1.09萬億港元）。不過，目前當局尚未公開點名，亦未能確定這些富豪是否需要就海外信託收益繳稅，以及實際涉及的稅款金額。

根據彭博億萬富豪指數及證券交易所文件，相關富豪透過英屬處女群島、開曼群島等地設立的離岸信託，持有旗下上市公司股份。其中，網易（09999）創辦人兼行政總裁丁磊持有約370億美元（約2,886億港元）資產，拼多多創辦人黃崢持有約290億美元（約2,262億港元），兩人分別位列全球富豪榜第51及80位。

其餘富豪包括小米（01810）董事長雷軍，涉及資產約207億美元（約1,625億港元）；翰森製藥（03692）創辦人兼主席鍾慧娟約158億美元（約1,240億港元）；中國宏橋（01378）主席兼行政總裁張波及其家族約154億美元（約1,209億港元）。另外，泡泡瑪特（09992）主席王寧持有約102億美元（約801億港元）相關股份，海豐國際（01308）股東楊紹鵬涉及資產約69億美元（約542億港元），安踏體育（02020）主席丁世忠持有股份約值52億美元（約408億港元）。

彭博社報道，這些富豪的海外資產大多源於旗下企業上市前的股權安排，部份股份隨公司上市後市值上升而大幅增值。不過，相關資產總值並不等於應課稅收益，實際稅務責任仍取決於信託架構及收益性質。中國宏橋發言人指，將公司創辦人張波及管理層與稅務政策變化聯繫起來，是毫無根據且具誤導性，其餘7間企業則未有回應。

彭博指出，大陸今次擴大對離岸信託收益徵稅，被視為「共同富裕」政策的延伸。過去相關措施包括加強監管大型科技企業及限制銀行業薪酬，雖然部份限制近年有所放寬，但房地產市場長期低迷，令地方政府財政持續受壓，亦促使當局尋找新的稅收來源。今年較早前，大陸已開始限制部份透過境外註冊公司、可能享有稅務優惠的企業進行首次公開招股（IPO）。

目前上述8名富豪尚未公開交代是否需要繳稅，或將如何應對相關稅務變化。不過，其他大陸企業創辦人已開始籌措資金。彭博早前引述知情人士透露，海底撈及招聘平台BOSS直聘母公司看準背後的企業家，已累計出售數億美元股份，以籌集繳稅資金。由於缺乏個別納稅人的公開資料，目前仍難以估算新措施能為大陸帶來多少稅收，富豪的最終應繳金額亦有待釐清。

該報道引述新加坡律師事務所Dentons Rodyk合夥人白璐表示，不少客戶起初對新稅務要求感到意外，其後已開始準備繳稅，並研究相關費用能否扣除。由於企業招股文件及收購公告披露大量股權和交易資料，稅務部門可據此追查部分離岸資產及收益。即使持有外國護照，亦不代表必然獲豁免，仍須視乎個人的稅務居民身份及適用規定。＠