澳新稅務服務私人有限公司總裁: 移民及投資澳洲需知 澳洲稅項簡介（一）

政治局勢的不明朗，驅使了不少國內及香港人移民外國，其中澳洲更是他們比較鍾愛的目的地。為幫助讀者他們更加瞭解當地的情況，本欄將會一連七個星期，報道和分析澳洲的稅務及教育制度，以及投資房產時所需留意的事項。

澳洲的稅務制度及房產稅

澳洲實施聯邦制的稅收體制，統一適用於整個澳洲。作為房產投資者，您需要知道三項主要的聯邦稅：所得稅、資本利得稅和商品與服務稅。在您所選擇的投資所在地，可能還會有州政府徵收的一些與房產有關的稅項。

稅務規劃

澳洲《稅法》非常複雜，稅率也比較高。但通過審慎、合法的稅務規劃，任何納稅義務都有可能得到降低，甚至完全豁免。

納稅人編號

如您購入一處房產，並且作爲出租之用，就必須在澳洲稅務局登記，並取得一個納稅人編號。如果您尚未這樣做的話，您必須填寫一份納稅人編號申請表，並附上所要求的身份證明檔。

提交的身份證明文件必須是原件，稅務局將及時用掛號郵件，將這些原件寄回給您。另一種可選方式，是提交經由澳洲領事館核實的複印件。如果您是澳新稅務的新客戶，我們可以幫您辦理納稅人編號，並處理所有檔案方面的要求。

所得稅申報

澳洲的財政年度是從7月1日到6月30日。澳洲法律規定，任何個人或公司，只要在一個財政年度中取得任何收入或相關的支出，都必須提交一份所得稅申報表。提交所得稅申報表的截止時間，是取得收入之後一年的10月31日。

如果您委託澳新稅務處理您的納稅事務，我們將為您申請一個特殊的時間寬限，可以在10月31日之後提交所得稅申報表，而不需罰款。

所得稅申報表必須申報在澳洲境內，通過所有途徑取得的收入總額，並可申報與該收入有關的所有費用。

所得稅

所得稅是以您的應納稅收入，而不是以收入總額來徵收的。應納稅收入的計算，是以您（擁有的所有房產）的租金收入總額，減去在取得該收入期間，需要支付的所有可抵扣費用。如果計算結果顯示收入有盈餘，就按當時適用於非澳洲居民的所得稅率徵稅。

常見的可抵扣費用包括：

−招租廣告費
−經紀人傭金
−園藝及維護費
−為房產及其中財產投保的保險費
−為購買該房產的貸款利息
−租約起草費
−市政服務稅和土地稅
−旅行及汽車費用
−電話、傳真和郵寄費

到訪澳洲的旅費也可用來抵扣收入，但這些費用必須主要是為了視察出租的房產，並且在合理的情況下付出的。

澳洲《所得稅法》規定，要申報抵扣，必須有文件證據來證明所申報的費用。這些文件證據，必須在提交相關的所得稅申報表後保存5年時間，否則可能使您申報的費用，不能用於抵扣，並且會被罰款。

為鼓勵房產投資，澳洲政府還提供了額外的所得稅抵扣，包括：

−用於出租的房產內的傢俬、固定裝置和設備的折舊
−1985年以後建造的房屋，按原造價以每年2.5%的比例，計算建造成本折舊
−辦理貸款的所有費用，可在5年時間內攤銷

如果您的費用超過租金收入，將不需繳納所得稅。每年的虧損可無限期結轉，用於抵扣將來在澳洲取得的收入或資本利得。

由於澳洲的稅收體系覆蓋整個聯邦，如果您有多過一處房產，那麼不論這些房產位於甚麼地方，任何一處房產的虧損，都可用來抵扣另一處房產的收入、或資本利得。（待續）◇