前言
我們常聽說德國有一個完善的福利系統,但因此也有一個複雜而嚴苛的稅制。
如果你正考慮到德國工作的話,你可能會想知道,到底你的收入,多少會被扣掉?由於這個問題實在有太多人詢問,所以我特意準備了一個分享會爲香港人作講解,這次專欄文章,我便抽取準備筆記當中最重要的資訊,讓我們一起瞭解一下在德國到底要繳多少稅!
毛收入和淨收入的分別
我們在開始討論之前,先假設你是一個普通的僱員。第一個基礎,是要先瞭解德國工資單上的兩個關鍵詞:Brutto和Netto。
Brutto是你的「毛收入」,也就是你在工作合同中約定的薪金。然而,你實際在銀行戶口中收到的薪金,則稱爲Netto,這是扣除了各種稅項和社會福利支出後的「淨收入」。在德國,這兩者之間的差距可以相當大,對於香港人來講,甚至會覺得誇張。
稅項和社會福利支出
毛收入和淨收入之間的差額,到底去了哪裏?不清楚理解的話,很多人就統稱差額爲「稅」,但其實此處可以再分成兩部分:Steuer「稅項」和Sozialabgaben「社會福利支出」。
爲方便計,往後都會稱Steuer爲「稅」,而Sozialabgaben則是「社保費」。
所以我們可以這樣理解:
Netto 淨收入 = Brutto 毛收入– Steuer 稅– Sozialabgaben社保費
從工資中扣除的稅項
如果我們仔細看看德國僱員的糧單,我們便可把稅分成幾個部分,包括:
•Lohnsteuer薪俸稅
•Solidaritätszuschlag 團結進步稅
•Kirchensteuer教會稅
以下我會略作解釋,最後我會以一個計算例子作演示,讓大家有一個更實在的認知。
Lohnsteuer薪俸稅
Lohnsteuer薪俸稅其實可以說是Einkommensteuer所得稅的一種「預繳」形式,稅務局會根據你的收入,先預算你所需要繳付的所得稅,每月自動扣除,進行年度報稅Steuererklärung之後,就會根據你的實際收入,向你徵收差額或發回多收的稅項。
所得稅就確實是大家認知「稅」的最基本形式,而德國計算所得稅的方式爲分區遞進,根據收入多寡,可以從百分之零到百分之四十五之間,相比香港最高百分之十七的所得稅率,確實會令高收入者覺得難以接受。
Solidaritätszuschlag 團結進步稅
兩德統一後,德國引入團結進步稅,德國人常稱Soli,用作資助東德地區的發展。以往Soli稅率是根據所得稅的5.5%作計算,但從2021年後,只有收入非常高的人才需要繳付Soli,對於大部分人來,Soli的計算方法已經不再重要。
Kirchensteuer教會稅
Kirchensteuer教會稅用於資助德國的宗教組織,教會稅的稅率通常為所得稅的8%到9%,取決於你所在的州份。如果你沒有宗教信仰,或有宗教信仰而沒有登記,則不須繳付。
到底應否登記稱爲教徒,繳付教會稅,當中的考慮和爭議都很多,在此不談。我建議,即使有宗教信仰,但如果跟德國教會的關係不緊密的話,則不應繳付教會稅。
從工資中扣除的社保費
另一方面,查看糧單被扣除的款項,除稅外,還有社保費,當中包括:
•退休保險Rentenversicherung
•醫療保險Krankenversicherung
•失業保險Arbeitslosenversicherung
•護理保險Pflegeversicherung
退休保險Rentenversicherung
就業時繳付毛收入大概18.6%的退休保險,退休後便可領取一定金額的退休金。這類似香港的強積金系統,但運作方式完全不同,退休後可領取的金額,其計算方法亦十分複雜,但這部分的支出,理論上是一種可以在將來得到的福利。
醫療保險Krankenversicherung
凡在德國工作,必定需要繳付醫療保險費。如果選擇公營醫療保險(Gesetzliche Krankenversicherung),所有必要的醫療支出,公保公司都會全包,保費則是每個月毛收入的14.6%,僱主僱員各自分擔一半的支出。當然,有人也會選擇私人醫療保險(Private Krankenversicherung),背後考慮或計算,過於複雜,有機會再談。
失業保險Arbeitslosenversicherung
如果不幸失業,而符合特定條件的話,失業者可以領取失業金。這是一個重要的保障制度,讓失業的人起碼有一段時間尋找新工作。雖然亦是不一樣,但可類比成香港的綜援制度。費用是毛收入的2.4%,僱主僱員各出一半。
領取失業金的條件和金額,同樣過於複雜,在此不提。
護理保險Pflegeversicherung
如果因爲健康問題,需要長期護理,這個保險費用就會成爲你的保障。費用是毛收入的大概3%,僱主僱員各出一半。
細節同樣按下不表。
以藍卡作計算例子
如果你是工程科技界的專才,想利用藍卡條件申請工作簽證,合約工資要求最少是每月約3,800歐元,根據現時匯率,約爲港幣32,000元。爲方便香港讀者起計,往後數字,一律用港幣作單位。
以單身人士無子女等假設的條件作計算:
稅項方面,薪俸稅大約爲港幣4,900元,團結稅爲0元,如選擇繳付教堂稅,則只是幾百塊錢,否則亦是0元。
社保費則大約爲港幣6,600,當中醫療保險,退休保險,近乎各佔一半,失業保險和護理保險,同樣只是一千幾百,沒有重大計算意義。
如此計算,最後「落袋」的金額則是21,000港幣左右,計算比例,可說有三成半左右的毛收入,不能直接獲得!
是否覺得難受?下一期,我會爲大家再分析我對德國稅收制度的看法。◇
註:感謝《大紀元時報》授權轉載本文到:
http://www.stegermatt.de/blog-epochtimes-tax1/
有意見?對某個德國主題特別感興趣?歡迎聯絡作者:mailto:stegermatt@stegermatt.de
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