在拜登政府大力宣傳其新的「億萬富翁稅」提案，即提高徵收身家超過1億美元的富豪家庭的所得稅最低稅率之際，遺產律師們周一（3月28日）則在關注其推出的一套更具技術性但影響力更大的遺產和贈與稅的修訂案。
該修訂案將使稅務人員可以把手伸向他們長期以來一直無法觸及的繼承財富。
新的變化試圖減少超級富豪及其金融工程師可以使用的、各種複雜的避稅方式。這些避稅手段可以讓數以十億美元計的巨額資金在幾個世紀的不斷積累過程中一直免稅。
儘管美國財政部所謂的「綠皮書」（Green Book）中的2023財政年度稅收條款，將在未來幾個月內交由立法者進行討論，甚至可能無法最終成為法律，但稅務律師表示，與去年提出的類似措施相比，新的提議的目標更為具體。
芝加哥大學（University of Chicago）法學教授丹尼爾·赫默爾（Daniel Hemel）在接受採訪時評論說：「『綠皮書』中的措辭非常微妙，似乎並不是像（拜登政府）所宣揚的那樣，但我看到了其中的措辭，這一次是認真的。這些改變將使利用遺產稅規劃避稅失去意義。」
根據現行法律條款，遺產稅和贈與稅有1,200萬美元的稅務豁免，即所謂的隔代轉讓稅（Generation-skipping transfer tax，簡稱GST）豁免。憑據該條款，經過運作就可以讓遠超於此數額的財產永久免稅。比如，可以將免稅財產成立一個信託，之後信託中的資產就可以一直持續增值，比如通過購買股票或其它形式的股權等，同時還將一直保留免稅的待遇。
這些規模龐大的信託基金被稱為是「有缺陷的」。因為雖然設立這些基金的父母和祖父母仍保留了受到限制的納稅責任，但實際上擁有這些基金財富的子女和孫子女，則不需承擔任何納稅義務。
總部位於佛羅里達州的倡導團體「美國人支持稅收公平」（Americans for Tax Fairness）今年2月發布的一份報告稱：「用依照『隔代轉讓稅豁免』而不必繳稅的117萬美元，在2021年於內華達州建立一個王朝信託基金（Dynasty trust）——內華達州允許該信託基金存續365年——75年（大約三代人）後，這筆免稅財富將增長到4.54億美元以上。」
報告還寫道：「即使它的年投資回報率只有5% ，結果也是如此。一個由『隔代轉讓稅豁免』免稅資金設立的王朝信託基金，即使只持有500萬美元，在120年後，在回報率略高的情況下，也有可能會增長到數千億美元的規模。」
拜登的這個提案是建立在此前奧巴馬政府曾提出類似措施的基礎上的，旨在通過將王朝信託期限限制在兩代，或者個別情況可以限制在三代，來約束這一漏洞的期限。
財政部想要堵住的另一個強大的漏洞，與被稱為「設保人保留年金信託」（Grantor Retained Annuity Trusts，簡稱GRATs）基金有關。一些富豪採用了一種類似於「跳躍式免稅」的機制，通過鎖定低稅率來避稅，然後積累和快速增值非應稅財富。
財政部提議的稅改新條款，將為利用「設保人保留年金信託」避稅的做法帶來一些負面風險，以期降低它們僅被利用來避稅的可能性。
在美國財政部周一宣布各種細則性稅改舉措之前，拜登政府高調推出了一項更加吸引人們的注意力的「億萬富翁稅」稅收改革計劃。旨在為身家超過1億美元的家庭增稅。
根據該計劃，「如果一個富裕的家庭在繳稅過程中已經支付了他們全部收入——標準的應稅收入加上未實現的收入——的20%，那麼他們將不用再支付額外的稅。如果他們支付的稅款低於其收入的20%，他們就需要再支付一筆所欠的「追加付款」，以滿足新的最低稅率的要求。
法律分析人士表示，該計劃可能會遭到法庭的抵制，因為以財產為基礎的直接納稅，在過去曾被視為違憲。
去年，拜登政府曾計劃對未實現的資本利得進行徵稅，但未能在國會獲得通過。因為拜登的更廣泛的國內議程被民主黨溫和派推翻。#
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