周四(9月29日),美國證券交易委員會(SEC)對「四大」會計師事務所之一德勤的中國子公司(德勤中國)處以2,000萬美元罰款,原因是德勤中國允許包括在美國證交所上市外國公司在內的一些客戶進行自己的審計工作。

SEC在一份聲明中表示,美國證券交易委員會發現,在多年的多次審計過程中,德勤中國人員要求客戶選擇自己的樣本進行測試並準備審計文件,旨在表明德勤中國已經獲得並評估了某些客戶會計分錄(accounting entries)的支持性證據,以顯示德勤中國對客戶財務報表和內部控制進行了必要測試,但審計文件中沒有證據表明德勤中國實際上已經這樣做了。

審計師是金融市場的重要守門人,發行人和投資者都依賴他們來評判性地、獨立地檢查發行人的財務報表,識別其中的任何重大錯報,審計師在它們沒有重大錯誤時簽字。

SEC主席加里·蓋斯勒(Gary Gensler)在聲明中表示:「我們發現,德勤中國在對美國發行人的中國業務進行眾多組成部份的審計中,以及對在美國交易所上市中國公司的審計中,嚴重缺乏專業審計要求。」

「美國市場的投資者應該受到保護——並信任(在美上市)公司的財務數據——無論發行人是國外還是國內。」他說。

「這項行動涉及最基本的審計失敗。在多年的審計業務中,德勤中國的審計師未能達到專業標準、保持獨立性和履行其作為把關人的重要角色。」美國證券交易委員會執法部主任古比爾·格雷瓦爾(Gurbir S. Grewal)在聲明中表示。

SEC表示,德勤中國同意支付2,000萬美元罰款,並同意採取廣泛補救措施來解決這些指控。

SEC聲明還顯示,除罰款外,SEC命令還要求該德勤中國由德勤華永會計師事務所有限公司(德勤全球)聘請的獨立顧問完成對其政策和程序的審查和評估。該命令進一步要求德勤中國實施一項計劃,以解決由德勤全球批准和監督的獨立顧問發現的缺陷,並隨後進行多次額外年度審查。該命令還要求德勤中國要求其所有為美國上市公司審計客戶服務的審計專業人員,在三年內接受額外培訓。

蓋斯勒表示,SEC的執法行動強調了上市公司會計監督委員會(PCAOB)能夠檢查中國審計公司的必要性。

PCAOB檢查有助於發現公司質量控制流程中的弱點,這是美國證券交易委員會針對德勤中國執法行動的核心。

中美於8月26日達成初步協議,允許美國官員審查在美上市中企的審計文件。PCAOB主席埃里卡‧威廉姆斯(Erica Williams)9月22日重申,美方希望能夠「全面」檢查和調查在美上市的中企有關文件。

她說,如果不這樣做,就會違反中美上個月達成的協議。

PCAOB官員上周抵達香港開始對中企審計文件進行審查,否則200家中企面臨美國交易所退市風險。

中國和香港是全球僅有的兩個不允許PCAOB檢查的司法管轄區,中共官員以國家安全和保密問題為由阻止美方審查。#

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