周一(11月6日),1,340萬份揭示各國海外逃稅的「天堂文件」 (Paradise Papers)曝光,其中涉及近3,300個加拿大公司、信託、基金和個人,包括數名億萬富翁、三名前總理、前自由黨精英、加拿大超市聯鎖巨頭、加拿大食品巨頭和一個冰球隊等個人和大企業。加拿大稅局(CRA)發言人包爾(John Power)上周日說,稅局正在調查名單上的加拿大個人和企業,然後再採取必要措施。

文件顯示,這些大公司和富豪在海外阿普爾比律師事務所(Appleby)及其19個避稅天堂註冊,通過在低稅甚至無稅的百慕大和開曼群島等地區或國家設立海外信託和公司,合法逃避或避稅。

天堂文件比去年巴拿馬文件中泄露的625個加拿大海外避稅個人和企業還要多,是有史以來最大一份泄露加人海外避稅的文件。文件泄露數據顯示,加拿大是Appleby海外金融服務最大市場之一,僅次於美英中三國。

「天堂文件」是國際調查記者同盟(ICIJ)公開的一系列震驚全球的調查結果,被泄漏的金融文件揭示了各國權貴、精英和富豪試圖隱匿數萬億美元。

知名企業知多少?

文件揭示的名單中,知名企業有:楓葉食品(Maple Leaf Foods);Loblaw Financial超市連鎖巨頭,自2005年起在百慕大設立離岸控股公司,通過兩家子公司對旗下的信用卡產品President’s Choice Financial MasterCard所得進行離岸投資;蒙特利爾加拿大人冰球隊(Montreal Canadiens)自1980年以來一直是Appleby客戶,在百慕大設立兩個信託;礦產巨頭Glencore,是Appleby全球VIP客戶;2009年合併的能源巨頭Petro-Canada與Suncor Energy,1990—2002年期間在百慕大擁有數家離岸公司等。

蒙特利爾加拿大人隊在給CBC新聞的聲明中說,其海外業務完全遵守加拿大現行稅法。Loblaw也申辯說,公司2005年在巴巴多斯和百慕大設立子公司時,已經按章交稅,稅局知道他們的海外投資,公司所有行為既合法又透明。

調查發現,總理特魯多的最大金主布朗夫曼(Stephen Bronfman)及其蒙特利爾投資公司Claridge是開曼群島一個6,000萬美國離岸信託中的主要參與者,僅此一項就可能涉及逃稅數百萬。

布朗夫曼周一發聲明表示,他從未通過海外避稅天堂來免交稅款,也沒有違反加拿大稅法。他強調,他所有信託基金所獲得的收入都交了聯邦稅。

名單上除知名億萬富豪、政客和個人外,還有一些不太知名的個人,如醫生、工程師、警察、退休海軍上將、學生、教師、作家和科學家等,其中多數是這些海外公司名義代表或信託受益人。

「天堂文件」中的秘密

文件顯示,2011—2013年期間,Appleby曾多次針對加拿大市場尋求新客戶,尤其是礦產業。為此,該公司派專人前往溫哥華和卡爾加里等地,派人參加加拿大勘探與開發者協會(PDAC)多倫多年度大會。一切努力似乎回報相當不錯,僅2012年在加拿大就開發了127個新客戶,2014年至少新增17個加拿大能源業客戶。2009—2013年期間,給加拿大客戶和律師行的帳單金額至少1,200萬,其中820萬由其百慕大辦事處經手。

Appleby不僅大力開發加拿大離岸客戶,還在加拿大開拓辦事處。去年媒體披露的巴拿馬文件顯示,加拿大因國際聲譽不錯,加上《企業註冊法》允許企業真正所有人隱瞞真實身份,日益成為避稅天堂。2007年,Appleby推出Kerry計劃,計劃另選一個地方再開一個總部,候選名單上除歐洲澤西島、馬恩島和印度洋毛里求斯島國等地區外,還有加拿大的哈利法克斯。2009年,Appleby最後雖選擇馬恩島,但哈利法克斯一直是次選。

ICIJ調查後不久,Appleby很快就在網站聲明中說,他們調查了ICIJ所有指控,發現沒有任何證據顯示他們及客戶涉及不當行為。聲明還說,他們也不允許非法行為,為客戶提供諮詢服務時,都要求客戶守法,發現失誤時,會及時通知相關監管部門。

離岸避稅不公平

「天堂文件」最初由德國《南德意志報》(Sueddeutsche Zeitung)記者獲取並與ICIJ共享,ICIJ隨後動員全球380多名記者參與調查,CBC和《多倫多星報》記者也參與其中。

外界稱,「天堂文件」揭示了全球金融權貴和大企業如何巧用避稅天堂手段逃稅、避稅,讓中產、工薪階層和貧困階層為龐大的稅務制度買單。

加拿大納稅公平組織(Canadians For Tax Fairness)負責人何利特(Dennis Howlett)說,此次文件泄露的不僅僅是有錢人避稅的問題,而是大企業也通過設立離岸公司,將利潤轉移海外,達到逃稅、避稅目的。加拿大政府和這些避稅天堂簽署稅務協議,這種做法雖合法,但實際上是不應該合法的。

何利特說,這麼做雖不違法,但絕對有違道德。他希望「天堂文件」能對聯邦和各省府以及普通民眾敲響警鐘。

資深財富經理、哥本哈根商學院教授哈寧頓(Brooke Harrington)表示,這種大規模的離岸避稅做法,讓窮人更窮,富人更富。它讓一小部份有錢人不用像大多數普通人一樣接受公平稅法,而且是有目的為之。