在中國經濟嚴重衰退、財政告急的情況下，中共稅務部門開始向海外中國籍員工收入下手，試圖彌補財政不足。這也預示著，全球化時代的制度利差已不復存在，在海外的中國籍員工如今也將面臨選擇。
字節跳動補稅的郵件
隨著中國大陸報稅季臨近，字節跳動公司提醒其海外中國籍員工，向大陸稅務部門申報收入。
近日，社交媒體上流傳出一則帖子，一位多年前入職又離職的字節跳動前員工， 2025年以F-1 OPT直接入職了美國本土的TikTok，然後又離職。從未持有過 L-1簽證，從未通過公司派往美國。
2月3日他卻收到字節跳動發來的 「2025中國大陸個稅申報提醒」，內容是：
同學你好，在2025中國稅年（對應個稅申報期為2026年3月1日到6月30日）同學曾在字節非中國大陸主體任職或取得收入。中國籍公民一般都是中國稅收居民，在非中國大陸取得的收入需要在中國大陸申報納稅。
公司支持和鼓勵你完成2025稅年中國大陸個稅申報，並已聘請稅務供應商為同學提供報稅服務，報稅服務成本由公司承擔。如同學需要公司提供報稅服務，請於2026年2月13日前郵件告知我們，我們會為你提供可選供應商並幫助你對接個稅服務。
2025稅年中國大陸個稅申報截止日為2026年6月30日，如晚於2026年2月13日回覆報名，供應商可能無法確保6月30日前協助同學完成報稅，逾期申報將產生滯納金。
去年字節跳動公司已經給海外（美國、新加坡和日本等國家）中國籍員工發出報稅訊息，今年是第二次。
2025年1月《金融時報》報道，TikTok母公司字節跳動要求新加坡總部的中國籍員工向中國繳稅，否則可能無法兌現股票期權。
彭博社報道，去年6月初，部份在TikTok美國辦公室工作的中國籍員工，首次接到這類通知。他們在美國繳聯邦稅和州稅後，還得為同一筆收入在中國補稅，稅率最高可達45%。
知情者還透露，TikTok正與員工就此事溝通，並安排多場會議、與稅務顧問的諮詢，以回應相關關切。
《聯合早報》報道，一些大企業例如騰訊，也會要求中國籍員工向中國報稅。如果海外交稅額低於中國應繳稅額，那麼按照中國稅法需要補交，如果高於則不退還。
但一些美國公司的中國籍員工似乎是例外。《南華早報》報道，據Google和Meta Platforms等美國科技巨頭的兩名員工透露，在這些公司工作的中國公民尚未收到類似通知。
中國大陸2019年1月1日開始實施的《個人所得稅法》規定，居民個人從中國境內和境外所得，應依法繳納個人所得稅。並規定所謂居民個人，是指「在中國境內有住所或者無住所，一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人」。
該法第二條規定了應當繳納個人所得稅非常多，一共九項：1. 工資、薪金所得；2. 勞務報酬所得；3. 稿酬所得；4. 特許權使用費所得；5. 經營所得；6. 利息、股息、紅利所得；7. 財產租賃所得；8. 財產轉讓所得；9. 偶然所得。
專家：多因素疊加
自1980年代以來，中共一直以來實行全球徵稅政策，但近年來才加強了執法力度。
一個重要的背景就是，OECD在2014年發布 「AEOI標準」，打破了各國獲取稅收居民海外銀行賬戶訊息的障礙，提升全球稅務資料透明度。
之後，中共2017年開始實施共同申報準則（CRS）。根據CRS規則，中國稅收居民個人或作為非金融實體的實控人，在境外金融機構的帳戶訊息將會被交換回中國稅務機關。
2018年大陸首次進行訊息交換，2019年實施了新的「個人所得稅法」，增加了反避稅條款。
旅美經濟學者黃大衛（Davy Jun Huang）對《大紀元》表示，這是法律工具的再重新激活，疊加了財政壓力與技術條件成熟三者的結果，而不是單一原因。2018年是分水嶺，因為共同申報準CRS中國正式加入，所有東西都可以有系統性的追繳。
他補充， 2018年之前沒有嚴格執行，是因為2018年前資本外流並不嚴重，海外個人收入也並不是太多，而且執法成本比較高，收入不確定。近些年財政限制倒逼執行力度加緊。
「應該說以前沒有能力也沒有必要，現在既有能力也有動機也有必要。」
財政壓力是主因
2024年6月以來，海外媒體就傳出大陸高淨值人士陸續收到稅務機關發送的短訊，要求核對是否取得境外收入，並依法進行納稅申報。之後相關報道越來越多。
2025年3月起，上海、山東、湖北、浙江等稅務部門陸續發布對境外收入未申報的納稅人展開調查的新聞，表明稅務部門的監管重點已從訊息收集邁向加強執法。
去年11月11日，北京、廣東、深圳、福建、廈門和四川稅務部門同時曝光了6宗境外收入未申報的案件，最高一起案例補繳稅款、滯納金合計665.9萬元。
彭博社去年年6月引述知情人士的話報道，中共財政部認為，對未申報或未被稅務部門識別的個人徵收境外收入所得稅，可以增加政府的財政收入。
中共官方數據顯示，去年個人所得稅收入增長11.5%，達到1.62萬億元人民幣。
旅美中國律師吳紹平對《大紀元》表示，現在中國的各種經濟數據越來越糟糕，絕大多數地方的財政收入都告急。現在認真執行，最大的原因還中共財政收入不足，需要通過海外收入彌補。
他指出，不僅僅是海外收入、證券，國內電商開網店之前也沒有納入稅收監管範圍，但這兩年也開始要繳納稅收了，甚至影片直播也納入了徵稅範疇，就是它拚命去擴大稅收來彌補財政收入不足。
制度利差不復存在 中國籍員工面臨選擇
在全球化時代，美中之間的制度差吸引了眾多人遊走於兩國邊緣，如今海外中國籍員工不得不面臨選擇。
前述TikTok離職員工繼續寫道： 補稅最極端情況（中國45%的個稅）是，年收20萬美元群體，對應140萬人民幣，交完聯邦稅是22-24%，還要補中國個人所得稅21%-23%的中間差，到手工資直接變6折。
該員工寫道： 已經有多位網民補充，綠卡且從未在中國工作過，今年也第一次收到了這個郵件。並說有中國國籍的都有風險，因為字節跳動公司在收集I-9（就業資格驗證表）、辦 H-1B/PERM時都會收集護照訊息；去中國出差也很難隱瞞國籍訊息。
黃大衛表示，個人稅收閉環通過中國加入CRS之後已經完成，加上現在的企業合規、銀行的KYC（了解您的客戶），還有僱主的I9（就業資格驗證表）、股權記錄等已經是越來越規範。跨國公司也變成了稅務節點，意味著海外高薪時代並不是結束，而是稅務套利型的高薪時代結束。
「簡單說就是，通過轉戰海外來拿高薪迴避稅收的這個方式已經不再可行了」，他說。
黃大衛表示，中國稅收比美國聯邦稅還要高，對於中高收入的技術人員衝擊比較明顯。在海外的中國籍員工不得不面臨三個路徑：第一是完全合規，聲報全球收入；第二以灰色地帶方式應對；第三可能身份重構，如加入其它國籍、購買其它國家的護照。
他認為，換國籍不是情緒化判斷，而是對制度摩擦成本的現實回應。更準確來說，在全球稅務越來越透明的時代，身份與資產長期來看必須保持一致。如果職業與資產長期在海外的話，他們可能覺得稅收的成本比他們轉換身份還要高，所以他們會轉換。
黃大衛表示，不是字節跳動讓你補稅，而是北京在重新界定哪些人屬於稅務體系內必須要追繳。轉換國籍已經不再是公民政治權利的意義，也包括了經濟權利和稅務權利。#
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