5月13日,美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)就《外國公司問責法案》中如何確定「不能有效實施會計監管」的認定細則推出徵求意見。消息傳出後,中概股集體大跌。

據財新網5月14日報道,《外國公司問責法案》於2020年12月18日被正式簽署為美國聯邦法,美國證監會(SEC)和PCAOB應該法案要求制定執行細則。

該法案主要增加了在美上市公司滿足會計監管要求的條款,如不能滿足則公司股票會被禁止在美國所有證券市場交易(包括場外市場)。報道表示,該法案針對中概股意圖明顯,還特別增加了信息披露要求:是否被外國政府所有或控制,披露董事會中中共官員姓名、中共黨章是否寫入公司章程等。

2021年5月5日,SEC根據法案制定的《信息披露暫行規定》已經生效,但是其中關於提交材料和披露信息的要求要待PCAOB完成相關審計機構和公司的認定後才會發生實際作用。

PCAOB於13日徵求意見的細則正是用來認定「是否不能有效實施會計監管」。報道表示,認細則徵求意見出台意味著主要針對中概股的監管政策已經全部起草完畢,即將進入實質性執行階段。

PCAOB主席William D. Duhnke表示,此次徵求意見的會計監管有效性認定中的是否有對審計項目、審計領域和潛在違規行為進行審查或調查的能力等三項要求並不是新的,「它們代表了委員會與外國當局進行的所有合作安排的基本原則」, 這些原則闡明了PCAOB是否能有效實執行檢查和調查所需要的基礎條件。

長期以來,因為中共設置障礙,不允許公司財務底稿離開大陸。據報道,PCAOB不能直接獲取中概股的審計工作底稿,不能入境檢查已在該委員會註冊的中國大陸和香港地區的會計師事務所,這些障礙造成美國證監會SEC並不能對中概股的財務審計執行與其它在美上市公司同等的監管標準。

因為美國監管機構不能獲取中概股審計工作底稿,中概股屢屢被查出財務造假,同時中概股的財務數據也屢遭美國金融機構的質疑。近來影響最大的是瑞幸咖啡因財務造假被退市,而因數據的真實性遭到懷疑,中概股誰學等企業多次被美國機構做空。

報道表示,由於上述新規只針對在2020年12月31日之後結束的上市公司財年,而一般來說,上市公司2021年財年的報告都在2022年出具,即不能連續三年滿足監管要求而被禁止交易的情形最早將發生在2024年。

「不能有效實施會計監管」的認定細則徵求意見消息傳出後,13日收盤,中概股集體大跌,其中,新東方跌14.42%,網易有道跌10.55%,拼多多跌7.11%,嗶哩嗶哩跌6.83%,阿里巴巴跌6.28%。#
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